Вступление
Учет расходов Интернет магазина важны, если используя упрощенную систему налогообложения (УСН) и вы применяете формулу расчета «Доход минус расход». В статье поговорим о расходах на сайт Интернет магазина.
Стоит отметить, что кроме УСН, расходы учитываются и в общей системе налогообложения (ОСН), которая не применяется к Интернет торговле.
Расходы на сайт Интернет магазина и расходы на доставку товара это основные статьи расхода Интернет магазина.
Расходы на сайт Интернет магазина
Расходы на сайт Интернет магазина включают:
- Расход на создание сайта;
- Расходы на регистрацию и продление доменного имени;
- Расходы на аренду хостинга;
- Расходы на продвижение сайта.
- Разберем каждый вид расхода подробнее.
Расход на создание сайта
Интернет торговля это, прежде всего сайт. На сайте размещается вся информация о товарах их описание, каталоги товаров и т.д. Здесь же, размещаются формы заказа товаров, варианты оплаты и способы доставки.
Сделать сайт можно двумя способами: самостоятельно или заказать у сторонней фирме.
Отражение затрат на сайт
Вариант 1. Сайт Интернет магазина будет создан и со всеми правами будет передан вашему предприятию, а также будут выполнены пункты 3 статья 257 Налогового Кодекса РФ, (вы купите сайт), то сайт Интернет магазина в бухгалтерском учете считается нематериальным активом предприятия (пункт 3, Положения о Бухгалтерском Учете 14/2007 , Приказ Минфина России от 27-12-2007 № 153н).
Создание нематериальных активов, отражаются по дебету субсчета «Приобретение НМА» счет 08 «Вложения во вне оборотные активы».
Если сайт Интернет магазина не передается предприятию в собственность, например аренда Интернет магазина, то расходы по созданию сайта будут относиться к прочим расходам, и будут учитываться в расходах будущих периодов на счете 97. Списываться расходы будут списываться в течение назначенного срока использования (аренды) сайта, согласно статьи 264 Налогового Кодекса РФ, по письму Минфина России от 04-04-2007 № 03-03-06/2/61.
С сайтом разобрались, переходим к доменному имени.
Расходы на регистрацию и продление доменного имени
Доменное имя сайта это его уникальное имя, которое регистрируется в установленном порядке на год. В последующие годы регистрация домена продлевается.
Регистрация доменного имени стоит денег. Сумма первичной регистрации домена включается в первую стоимость сайта, так как сайт без него функционировать не может, если сайт принимается на учет, как нематериального актива (пункт 3 статьи 257 Налогового Кодекса РФ).
Сумма продления регистрации доменного имени учитывается в составе расходов предприятия и равномерно списывается в течение 12 месяцев (срока продления).
- В бухгалтерском учете расходы продления домена относятся к расходам будущих периодов, счет 97.
- В налоговом учете эти расходы относятся к прочим расходам, связанных с реализацией и производством (подпункт 49 пункт 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ).
Переходим к хостингу, на котором размещается сайт Интернет магазина
Расходы за услуги хостинга Интернет магазина
Сайт Интернет магазина нужно разместить на сервере хостинг компании. Хостинг для Интернет магазина это выделенное место на сервере хостинг-провайдера для размещения Интернет ресурсов, в том числе Интернет магазина.
Хостинг стоит денег в виде ежемесячной плата.
- В бухгалтерском учете: Оплата услуг хостинга относится к расходам по обычным видам деятельности пункт № 5 Положения о Бухгалтерском Учете (ПБУ) 10/99.
- В налоговом учете, расходы на хостинг отражаются в составе прочих расходов связанных с реализацией и производством. (Подпункт 49 пункт 1 статья 264 Налогового Кодекса РФ).
Если вы приобретаете собственный сервер и на нем размещаете Интернет магазин, то расходы на приобретенный сервер учитываются в составе основных средств организации. Стоимость сервера будет погашаться начислением амортизации.
Расходы на продвижение Интернет магазина
Сайт Интернет магазина, нуждается в продвижении. Продвижение Интернет магазина это целый набор мероприятий. Они могут быть, как платные, так и бесплатные. Платные расходы на продвижения сайта относятся к рекламе и относятся к расходам на рекламу.
- В налоговом учете эти расходы, учитываются в полном объеме при налогообложении прибыли (подпункт 28 пункт 1 статья264 НК РФ).
- В бухучете, расходы на продвижение это расходы по обычным видам деятельности (пункт 5 ПБУ 10/99).
Пример расчета расходов на сайт
Вы заказали разработку сайта Интернет магазина у сторонней компании.
- Стоимость разработки составила 59 тыс. руб.
- Вы получили полные права на созданный сайт;
- Первичная регистрация домена стоила – 354 руб.;
- Услуги хостинг-провайдера обходятся – 944 руб. в месяц;
- Расходы по автоматическому продвижению сайта – 3540 руб. в месяц.
Данные финансовые операции будут так отражены в бухгалтерском учете:
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Содержание операции |
| 08 | 60 | 50 000 | Куплен сайт у сторонней фирмы |
| 19 | 60 | 9 000 | НДС по созданному и приобретенному сайту |
| 08 | 60 | 300 | Первичная регистрация домена |
| 19 | 60 | 54 | НДС по регистрации домена |
| 04 | 08 | 59354 | Первоначальная стоимость сайта |
| 44 | 60 | 800 | Услуги хостинга |
| 19 | 60 | 144 | НДС по услугам хостинга |
| 44 | 60 | 3000 | Услуги продвижения сайта |
| 19 | 60 | 540 | НДС по услугам продвижения сайта |
Это все про расходы на сайт Интернет магазина!
Специально для сайта «Как сделать Интернет магазин.
Другие статьи раздела: Налоги и бухгалтерия
- Расходы на доставку товаров Интернет магазина
- Создать интернет-магазин с нуля за короткое время
- Расчеты электронными деньгами
- Понятие интернет магазина для начинающего предпринимателя
- Система налогообложения Интернет магазина
- Четыре направления торговли в Интернет, b2b,b2c,c2c,c2b
- Расчеты с покупателями
- Текстовые и цифровые коды национальных валют мира
- Реализация торговли в Интернет
