Учет расходов – расходы на сайт Интернет магазина

Вступление

Учет расходов Интернет магазина важны, если используя упрощенную систему налогообложения (УСН) и вы применяете формулу расчета «Доход минус расход». В статье поговорим о расходах на сайт Интернет магазина.

Стоит отметить, что кроме УСН, расходы учитываются и в общей системе налогообложения (ОСН), которая не применяется к Интернет торговле.

Расходы на сайт Интернет магазина и расходы на доставку товара это основные статьи расхода Интернет магазина.

Расходы на сайт Интернет магазина

Расходы на сайт Интернет магазина включают:

  • Расход на создание сайта;
  • Расходы на регистрацию и продление доменного имени;
  • Расходы на аренду хостинга;
  • Расходы на продвижение сайта.
  • Разберем каждый вид расхода подробнее.

Расход на создание сайта

Интернет торговля это, прежде всего сайт. На сайте размещается вся информация о товарах их описание, каталоги товаров и т.д. Здесь же, размещаются формы заказа товаров, варианты оплаты и способы доставки.

Сделать сайт можно двумя способами: самостоятельно или заказать у сторонней  фирме.

Отражение затрат на сайт

Вариант 1. Сайт Интернет магазина будет создан и со всеми правами будет передан вашему предприятию, а также будут выполнены пункты 3 статья 257 Налогового Кодекса РФ, (вы купите сайт), то сайт Интернет магазина в бухгалтерском учете считается нематериальным активом предприятия (пункт 3, Положения о Бухгалтерском  Учете 14/2007 , Приказ Минфина России от 27-12-2007 № 153н).

Создание нематериальных активов, отражаются по дебету субсчета «Приобретение НМА» счет 08 «Вложения во вне оборотные активы».

Если сайт Интернет магазина не передается предприятию в собственность, например аренда Интернет магазина, то расходы по созданию сайта будут относиться к прочим расходам, и будут учитываться в расходах будущих периодов на счете 97. Списываться расходы будут списываться в течение назначенного срока использования (аренды) сайта, согласно статьи 264 Налогового Кодекса РФ, по  письму Минфина России от 04-04-2007 № 03-03-06/2/61.

С сайтом разобрались, переходим к доменному имени.

Расходы на регистрацию и продление доменного имени

Доменное имя сайта это его уникальное имя, которое регистрируется в установленном порядке на год. В последующие годы регистрация домена продлевается.

Регистрация доменного имени стоит денег. Сумма первичной регистрации домена включается в первую стоимость сайта, так как сайт без него функционировать не может, если сайт принимается на учет, как нематериального актива (пункт 3 статьи 257 Налогового Кодекса РФ).

Сумма продления регистрации доменного имени учитывается в составе расходов предприятия и равномерно списывается в течение 12 месяцев (срока продления).

  • В бухгалтерском учете расходы продления домена относятся к расходам будущих периодов, счет 97.
  • В налоговом учете эти расходы относятся к прочим расходам, связанных с реализацией и производством (подпункт 49 пункт 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ).

Переходим к хостингу, на котором размещается сайт Интернет магазина

расходы на сайт Интернет магазина

Расходы за услуги хостинга Интернет магазина

Сайт Интернет магазина нужно разместить на сервере хостинг компании. Хостинг для Интернет магазина это выделенное место на сервере хостинг-провайдера для размещения Интернет ресурсов, в том числе Интернет магазина.

Хостинг стоит денег в виде ежемесячной плата.

  • В бухгалтерском учете: Оплата услуг хостинга относится к расходам по обычным видам деятельности пункт № 5 Положения о Бухгалтерском Учете (ПБУ) 10/99.
  • В налоговом учете, расходы на хостинг отражаются в составе прочих расходов связанных с реализацией и производством. (Подпункт 49 пункт 1 статья 264 Налогового Кодекса РФ).

Если вы приобретаете собственный сервер и на нем размещаете Интернет магазин, то расходы на приобретенный сервер учитываются в составе основных средств организации. Стоимость сервера будет погашаться начислением амортизации.

Расходы на продвижение Интернет магазина

Сайт Интернет магазина, нуждается в продвижении. Продвижение Интернет магазина это целый набор мероприятий. Они могут быть, как платные, так и бесплатные. Платные расходы на продвижения сайта относятся к рекламе и  относятся к расходам на рекламу.

  • В налоговом учете эти расходы, учитываются в полном объеме при налогообложении прибыли (подпункт 28 пункт 1 статья264 НК РФ).
  • В бухучете, расходы на продвижение это расходы по обычным видам деятельности (пункт 5 ПБУ 10/99).

 Пример расчета расходов на сайт

Вы заказали разработку сайта Интернет магазина у  сторонней компании.

  • Стоимость разработки составила  59 тыс. руб.
  • Вы получили полные права на созданный сайт;
  • Первичная регистрация домена стоила – 354 руб.;
  • Услуги хостинг-провайдера обходятся – 944 руб. в месяц;
  • Расходы по автоматическому продвижению сайта – 3540 руб. в месяц.

Данные финансовые операции будут так отражены в бухгалтерском учете:

ДебетКредитСумма, руб.Содержание операции
086050 000Куплен сайт у сторонней фирмы
19609 000НДС по созданному и приобретенному сайту
0860300Первичная регистрация домена
196054НДС по регистрации домена
040859354Первоначальная стоимость сайта
4460800Услуги хостинга
1960144НДС по услугам хостинга
44603000Услуги продвижения сайта
1960540НДС по услугам продвижения сайта

Это все про расходы на сайт Интернет магазина!

Специально для сайта «Как сделать Интернет магазин.

Другие статьи раздела: Налоги и бухгалтерия

(Статью прочитали: 816 раз)

Похожие посты

Поделись ссылкой с кем хочешь

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *