Вступление
Пришла пора поговорить, про бухучет Интернет-магазина. Априори, мы не играем в прятки с государством и как законопослушные владельцы интернет магазина, хотим понять, как правильно организовать бухгалтерский учет, бухучет интернет-магазина, с целью рабочих взаимоотношений с налоговыми органами.
Интернет-магазин это дистанционная торговля
Интернет-магазин это коммерческое предприятие, осуществляющее продажу товаров, так называемым, дистанционным способом. Напомню, что коммерческое предприятие это юридическое лицо, осуществляющее законные действия с целью получения прибыли.
В нашей стране дистанционная торговля осуществляется по правилам, которые называются «Правила продажи товаров дистанционным способом», утверждаемые постановлениями Правительства РФ. Последнее постановление по этому поводу, было 27 сентября 07 года, за №612.
Правила дистанционной торговли
Так как правила дистанционной торговли это закон, то его должны соблюдать (выполнять):
- Индивидуальные предприниматели (ИП);
- Компании всех иных форм собственности (ООО, АО).
,если они ведут такую торговлю.
- Вопрос по теме. Может ли физическое лицо без статуса Индивидуальный предприниматель, торговать через Интернет магазин.
- Ответ. Может, но при этом нарушает закон по статье «незаконное предпринимательство» УК РФ, Статья 171, штраф до 300 тыс. рублей.
Налоговый режим интернет-магазина
Налоговый режим для интернет-магазина выбирает владелец магазина, сообразуясь со своими мыслями. Закон разрешает применять как общий, так и упрощенный Налоговый режим. Последний часто называют «упрощенка», а правильное название не режим, а система (УСН).
При принятии решения о виде режиме налогообложения нельзя забывать, что для «упрощенки» доля юр. лиц в уставном капитале не должна превышать 25 процентов, а доход за последние девять месяцев не превысил 112 500 000 рублей (статья 346-12 НКРФ).
Примечание: ЕНВД как схема налогообложения для интернет торговли и торговли через почту не применяется (абзац 12 статьи 346.27 НКРФ 1-01-08 г.)
Вывод
Понятно, что для вновь созданного интернет магазина, разумно остановиться на «упрощенке» и выплачивать 6% с «дохода» или 15% с «дохода минус расходы». Источник тут: https://www.nalog.ru/rn03/taxation/taxes/usn/
Инструменты платежей интернет-магазина
Чем отличаем интернет-магазин от магазина на вашей улице? Более разнообразными способами оплаты. Вот наиболее распространенные:
- Банковский перевод;
- Кеш оплата при доставке товара курьером, самовывозе или личной оплате в конторе магазина;
- Оплата электронными кошельками через платежные системы;
- Оплата картами.
Обычно, владельцы магазина создают на нём возможность выбора из несколько наиболее популярных способов оплаты. Остановимся на них подробнее с точки зрения бухгалтерии.
Платежи пластиковой картой
Организовывая способ оплаты пластиковыми картами, нужно помнить, что чаще всего за эту операцию банк возьмет с магазина комиссию.
Комиссия банка должна учитываться по бух. учету, как «прочие расходы», по расчету налогов в разделе «вне реализационных расходов».
Платежи электронными деньгами
Оплата электронными деньгами осуществляется через всем известные системы ЭП. В бухгалтерском учете такие платежи должны проходить через счет76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», поскольку все платежные системы это посредники в платежах, а не кредитные организации. По практике, комиссию систем ЭП нужно учитывать, так же как комиссию банков, то есть, для бухучета – расходы по обычным видам деятельности, для исчисления налога на прибыль – прочие расходы производства и реализации. (Налоговый кодекс, статья 264, пункт1).
Платежи реальными деньгами
Платежи за товары реальными деньгами (наличными) в Интернет-магазине, производится из рук в руки, от покупателя курьеру (доставщику) товара.
Если курьер в штате магазина, то деньги от реализации должны сдаваться в кассу магазина в день получения, а доход от реализации товара отражается в отчетности по дате передачи товара покупателю. При этом получение курьером наличных необходимо подтверждать чеком и проводить через кассовый аппарат.
Движения товаров и доход магазина
Давайте проследим движение товара в интернет-магазине и увяжем это с бухгалтерией.
- Клиент сайта оформил товар с доставкой его курьером и оплатой наличными;
- Курьер из службы доставки магазина получает товар на складе для его доставки по указанному в заказе адресу;
Стоп! Часто, в этот момент курьеру выбивают чек. При такой схеме время реализации товара и пробив чека не совпадают – курьеру нужно добраться до покупателя.
В этом нет ничего страшного, если покупатель не откажется от товара. Документы оформятся по времени выбивания чека.
Однако если покупателю товар не понравится и он откажется его брать. В этом варианте, выбитый ранее чек придется аннулировать, подкрепив его к акту «форма № КМ-3», а выручку за день, нужно изменить на сумму в чеке.
Избежать этих проблем поможет оснащение курьера кассовым аппаратом. ККТ у курьера оптимизирует оборот документов. Курьер доставляет товар, покупатель осматривает его и производит оплату, курьер выбивает чек. Правда, для такой схемы, с курьером нужно заключать договор о материальной ответственности.
Доставка товаров нанятой фирмой
В этом случае говорить об оптимизации документооборота не приходится.
- Курьер со стороны должен получать товар с пробитым чеком;
- Оформив поручение от вас, курьер собирает выручку с клиентов;
- После этого он может сдать деньги в свою кассу, а вы (продавец) получите выручку по безналу.
- Или он может сдавать выручку в вашу кассу.
Доставка товара по почте
При доставке товара по почте, продавец может оформлять дату получения выручки, как:
- Досрочно, как дату передачи товара на почту;
- Оформлять почтовое отправление с обратным уведомлением о получении товара. В этом уведомлении будет указана дата оплаты и получении товара, и оно будет отправлено вам по почте.
Расходы магазина
Бухучет Интернет-магазина предполагает, что в расходы магазина входят стандартные расходы торговой организации – зарплата, основные средства, аренда, так и специфические расходы – реклама, доставка, затраты на работу сайта, оплата call-центра.
Торгуя дистанционно, вы не оплачивает аренду офиса, но можете оплачивать аренду склада, не платите продавцам, но платите клиентской службе и службе доставки.
Затраты на создание магазина
Интернет-магазин без сайта это нонсенс. Затраты на создание магазина можно отнести в расходы. При этом:
- Если вы заказали и купили уникальную программу для магазина, то Министерство Финансов России советует эти расходы учитывать в расходах на рекламу или как не материальный актив.
- Если вы создаете сайт магазина стандартно с арендой сервера, и делаете платежи, как любой владелец сайта, то эти расходы не могут быть оформлены как расходы на рекламу. В этом случае, они оформляются, прочие расходы на производство и реализацию.
Реклама магазина
Без рекламы Интернет магазину не обойтись. По объему расходы на рекламу самые большие и их правильный учет важен.
Рекламу в Интернет, подтвержденную договорами, расшифровками сумм на оплату SEO компаний и т.п., нужно учитывать при расчете налога на прибыль полностью (статья 264 НКРФ).
Доставка товаров
Есть несколько вариантов куда «впихнуть» оплату доставки товара.
- Первый вариант (чтобы упростить бухучет Интернет-магазина). Сумму доставки включаем в стоимость товара. При таком варианте, стоимость почтовых услуг (доставки) включаем в «расходы на продажу».
- Второй вариант. Исключаем доставку почтой из стоимости товара и «вешаем» её на получателя, отдельно. В этом варианте в бухучете нужно отдельно показать, и выручку от услуг доставки, и расходы по пересылке.
Оплата наложенным платежом
При получении товара с оплатой наложенным платежом, деньги и документы от почты будут задерживаться. То есть товар уже ушел, а деньги за него еще не пришли. Отсюда не совпадение дебита и кредита в бухотчетности магазина.
Не забываем включать в расходы курьерской доставки (если есть): стоимость инвентаря по доставке, стоимость ККТ, проездные билеты курьера, оплата бензина, оплата на сборку товара, сотовые телефоны и их обслуживание.
Бухучет Интернет-магазина: документы
- Наличная реализация: Гражданский Кодекс РФ, статьи 499 и 224 пункты 1; Налоговый кодекс, статья 39 и ПБУ 9/99 «Доходы организации».
- Комиссия банка: ПБУ10/99 «Расходы организации», пункт 1 и Налоговый кодекс статья 265.
- Кассовый аппарат: Федеральный закон №54-ф3 от 22 мая 03 года.
©Shopiweb.ru
Другие статьи юридического раздела
- Что выбрать ИП или ООО для Интернет магазина
- Самостоятельная регистрация индивидуального предпринимателя
- Регистрация ИП не выходя из дома
- Регистрация ИП для Интернет магазина
- Индивидуальный предприниматель РФ: плюсы и минусы индивидуального предпринимательства
