Бухучет Интернет-магазина: основы бухучета дистанционной торговли

Вступление

Пришла пора поговорить, про бухучет Интернет-магазина. Априори, мы не играем в прятки с государством и как законопослушные владельцы интернет магазина, хотим понять, как правильно организовать бухгалтерский учет, бухучет интернет-магазина, с целью рабочих взаимоотношений с налоговыми органами.

Интернет-магазин это дистанционная торговля

Интернет-магазин это коммерческое предприятие, осуществляющее продажу товаров, так называемым, дистанционным способом. Напомню, что коммерческое предприятие это юридическое лицо, осуществляющее законные действия с целью получения прибыли.

В нашей стране дистанционная торговля осуществляется по правилам, которые называются «Правила продажи товаров дистанционным способом», утверждаемые постановлениями Правительства РФ. Последнее постановление по этому поводу, было 27 сентября 07 года, за №612.

Правила дистанционной торговли

Так как правила дистанционной торговли это закон, то его должны соблюдать (выполнять):

  • Индивидуальные предприниматели (ИП);
  • Компании всех иных форм собственности (ООО, АО).

,если они ведут такую торговлю.

  • Вопрос по теме. Может ли физическое лицо без статуса Индивидуальный предприниматель, торговать через Интернет магазин.
  • Ответ. Может, но при этом нарушает закон по статье «незаконное предпринимательство» УК РФ, Статья 171, штраф до 300 тыс. рублей.

Налоговый режим интернет-магазина

Налоговый режим для интернет-магазина выбирает владелец магазина, сообразуясь со своими мыслями. Закон разрешает применять как общий, так и упрощенный Налоговый режим. Последний часто называют «упрощенка», а правильное название не режим, а система (УСН).

При принятии решения о виде режиме налогообложения нельзя забывать, что для «упрощенки» доля юр. лиц в уставном капитале не должна превышать 25 процентов, а доход за последние девять месяцев не превысил 112 500 000 рублей (статья 346-12 НКРФ).

Примечание: ЕНВД как схема налогообложения для интернет торговли и торговли через почту не применяется (абзац 12 статьи 346.27 НКРФ 1-01-08 г.)

Вывод

Понятно, что для вновь созданного интернет магазина, разумно остановиться на «упрощенке» и выплачивать 6% с «дохода» или 15% с «дохода минус расходы». Источник тут: https://www.nalog.ru/rn03/taxation/taxes/usn/

Инструменты платежей интернет-магазина

Чем отличаем интернет-магазин от магазина на вашей улице? Более разнообразными способами оплаты. Вот наиболее распространенные:

  • Банковский перевод;
  • Кеш оплата при доставке товара курьером, самовывозе или личной оплате в конторе магазина;
  • Оплата электронными кошельками через платежные системы;
  • Оплата картами.

Обычно, владельцы магазина создают на нём возможность выбора из несколько наиболее популярных способов оплаты. Остановимся на них подробнее с точки зрения бухгалтерии.

Это может вас заинтересовать:  Регистрация ИП для Интернет магазина

Платежи пластиковой картой

Организовывая способ оплаты пластиковыми картами, нужно помнить, что чаще всего за эту операцию банк возьмет с магазина комиссию.

Комиссия банка должна учитываться по бух. учету, как «прочие расходы», по расчету налогов в разделе «вне реализационных расходов».

Платежи электронными деньгами

Оплата электронными деньгами осуществляется через всем известные системы ЭП. В бухгалтерском учете такие платежи должны проходить через счет76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», поскольку все платежные системы это посредники в платежах, а не кредитные организации. По практике, комиссию систем ЭП нужно учитывать, так же как комиссию банков, то есть, для бухучета – расходы по обычным видам деятельности, для исчисления налога на прибыль – прочие расходы производства и реализации. (Налоговый кодекс, статья 264, пункт1).

Платежи реальными деньгами

Платежи за товары реальными деньгами (наличными) в Интернет-магазине, производится из рук в руки, от покупателя курьеру (доставщику) товара.

Если курьер в штате магазина, то деньги от реализации должны сдаваться в кассу магазина в день получения, а доход от реализации товара отражается в отчетности по дате передачи товара покупателю. При этом получение курьером наличных необходимо подтверждать чеком и проводить через кассовый аппарат.

Бухучет Интернет-магазина

Движения товаров и доход магазина

Давайте проследим движение товара в интернет-магазине и увяжем это с бухгалтерией.

  • Клиент сайта оформил товар с доставкой его курьером и оплатой наличными;
  • Курьер из службы доставки магазина получает товар на складе для его доставки по указанному в заказе адресу;

Стоп! Часто, в этот момент курьеру выбивают чек. При такой схеме время реализации товара и пробив чека не совпадают – курьеру нужно добраться до покупателя.

В этом нет ничего страшного, если покупатель не откажется от товара. Документы оформятся по времени выбивания чека.

Однако если покупателю товар не понравится и он откажется его брать. В этом варианте, выбитый ранее чек придется аннулировать, подкрепив его к акту «форма № КМ-3», а выручку за день, нужно изменить на сумму в чеке.

Избежать этих проблем поможет оснащение курьера кассовым аппаратом. ККТ у курьера оптимизирует оборот документов. Курьер доставляет товар, покупатель осматривает его и производит оплату, курьер выбивает чек. Правда, для такой схемы, с курьером нужно заключать договор о материальной ответственности.

Это может вас заинтересовать:  Индивидуальный предприниматель РФ: плюсы и минусы индивидуального предпринимательства

Доставка товаров нанятой фирмой

Доставка товаров нанятой фирмой

В этом случае говорить об оптимизации документооборота не приходится.

  • Курьер со стороны должен получать товар с пробитым чеком;
  • Оформив поручение от вас, курьер собирает выручку с клиентов;
  • После этого он может сдать деньги в свою кассу, а вы (продавец) получите выручку по безналу.
  • Или он может сдавать выручку в вашу кассу.

Доставка товара по почте

При доставке товара по почте, продавец может оформлять дату получения выручки, как:

  • Досрочно, как дату передачи товара на почту;
  • Оформлять почтовое отправление с обратным уведомлением о получении товара. В этом уведомлении будет указана дата оплаты и получении товара, и оно будет отправлено вам по почте.

Расходы магазина

Бухучет Интернет-магазина предполагает, что в расходы магазина входят стандартные расходы торговой организации – зарплата, основные средства, аренда, так и специфические расходы – реклама, доставка, затраты на работу сайта, оплата call-центра.

Торгуя дистанционно, вы не оплачивает аренду офиса, но можете оплачивать аренду склада, не платите продавцам, но платите клиентской службе и службе доставки.

Это может вас заинтересовать:  Система налогообложения Интернет магазина

Затраты на создание магазина

Интернет-магазин без сайта это нонсенс. Затраты на создание магазина можно отнести в расходы. При этом:

  • Если вы заказали и купили уникальную программу для магазина, то Министерство Финансов России советует эти расходы учитывать в расходах на рекламу или как не материальный актив.
  • Если вы создаете сайт магазина стандартно с арендой сервера, и делаете платежи, как любой владелец сайта, то эти расходы не могут быть оформлены как расходы на рекламу. В этом случае, они оформляются, прочие расходы на производство и реализацию.

Реклама магазина

Без рекламы Интернет магазину не обойтись. По объему расходы на рекламу самые большие и их правильный учет важен.

Рекламу в Интернет, подтвержденную договорами, расшифровками сумм на оплату SEO компаний и т.п., нужно учитывать при расчете налога на прибыль полностью (статья 264 НКРФ).

Доставка товаров

Есть несколько вариантов куда «впихнуть» оплату доставки товара.

  1. Первый вариант (чтобы упростить бухучет Интернет-магазина). Сумму доставки включаем в стоимость товара. При таком варианте, стоимость почтовых услуг (доставки) включаем в «расходы на продажу».
  2. Второй вариант. Исключаем доставку почтой из стоимости товара и «вешаем» её на получателя, отдельно. В этом варианте в бухучете нужно отдельно показать, и выручку от услуг доставки, и расходы по пересылке.

Оплата наложенным платежом

При получении товара с оплатой наложенным платежом, деньги и документы от почты будут задерживаться. То есть товар уже ушел, а деньги за него еще не пришли. Отсюда не совпадение  дебита и кредита в бухотчетности магазина.

Не забываем включать в расходы курьерской доставки (если есть): стоимость инвентаря по доставке, стоимость ККТ, проездные билеты курьера, оплата бензина, оплата на сборку товара, сотовые телефоны и их обслуживание.

Бухучет Интернет-магазина: документы

  • Наличная реализация: Гражданский Кодекс РФ, статьи 499 и 224 пункты 1; Налоговый кодекс, статья 39 и ПБУ  9/99 «Доходы организации».
  • Комиссия банка: ПБУ10/99 «Расходы организации», пункт 1 и Налоговый кодекс статья 265.
  • Кассовый аппарат: Федеральный закон №54-ф3 от 22 мая 03 года.

©Shopiweb.ru

Другие статьи юридического раздела

 

Похожие посты:

(Статью прочитали: 263 раз)

Добавить комментарий